Как закрыть ООО или ИП: порядок, сроки, документы и частые ошибки

Бизнес закрывается не только из-за финансовых проблем. Проект может завершиться, направление деятельности потерять актуальность, а собственник — решить сосредоточиться на другом бизнесе.

Но какой бы ни была причина, прекратить деятельность нужно официально. Пока ООО или ИП остается зарегистрированным, сохраняются обязанности перед государственными органами, продолжают начисляться отдельные обязательные платежи и может возникать новая задолженность.

Особенно это важно для ООО. С 2026 года коммерческие организации должны рассчитывать страховые взносы за руководителя исходя как минимум из федерального МРОТ, даже если компания фактически не работает, директору не начисляется зарплата или он находится в отпуске без сохранения заработной платы.

Федеральный МРОТ в 2026 году составляет 27 093 рубля. При применении общего тарифа минимальная сумма страховых взносов за директора составляет 8 127,90 рубля в месяц — почти 100 тысяч рублей в год. При наличии права на пониженный тариф сумма может быть меньше.

Разберем, как закрыть ИП и ООО, кому доступен упрощенный порядок прекращения деятельности, какие документы понадобятся и какие ошибки чаще всего мешают завершить процедуру.

Закрытие ИП технически значительно проще ликвидации ООО. Основной документ, который необходимо представить в налоговую инспекцию, — заявление по форме Р26001.

Перед подачей заявления рекомендуем:

• завершить расчеты с работниками;
• сдать необходимую отчетность;
• проверить состояние единого налогового счета;
• погасить задолженность по налогам и страховым взносам;
• завершить расчеты с покупателями и поставщиками;
• проверить, нужно ли снять с учета онлайн-кассу;
• определить сроки сдачи заключительной налоговой отчетности;
• после завершения расчетов закрыть расчетный счет.

Заявление можно подать:

• через сервис ФНС "Государственная онлайн-регистрация бизнеса";
• через личный кабинет ИП;
• через МФЦ;
• через нотариуса;
• лично в налоговую инспекцию;
• по почте.

Государственная пошлина составляет 160 рублей, если документы подаются на бумаге непосредственно заявителем или направляются по почте.

При подаче электронных документов, подписанных электронной подписью, а также при обращении через МФЦ или нотариуса государственная пошлина не уплачивается.

Налоговая инспекция регистрирует прекращение деятельности ИП в течение пяти рабочих дней после получения документов.

Важно понимать: закрытие ИП не списывает ранее возникшие долги. Бывший предприниматель продолжает отвечать по ним как физическое лицо.

Порядок действий зависит от того, были ли у предпринимателя работники.
Если у ИП были сотрудники, до подачи заявления о прекращении деятельности необходимо:

• завершить расчеты с работниками;
• оформить увольнение;
• представить обязательную кадровую и зарплатную отчетность;
• подать расчет по страховым взносам за период с начала года по дату его составления;
• уплатить страховые взносы за работников.

После внесения в ЕГРИП записи о прекращении деятельности предприниматель должен сдать заключительную налоговую отчетность и уплатить налоги по применявшемуся режиму.

Декларация по УСН представляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности.
Налог уплачивается не позднее 28-го числа этого месяца.

Декларацию 3-НДФЛ необходимо представить в течение пяти рабочих дней с даты прекращения деятельности.

Фиксированные страховые взносы за себя уплачиваются не позднее 15 календарных дней после снятия ИП с учета.
За неполный год взносы рассчитываются пропорционально периоду, в течение которого физическое лицо было зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя.
Таким образом, часть обязательств выполняется до закрытия ИП, а заключительная отчетность и фиксированные страховые взносы за себя уплачиваются уже после внесения записи в ЕГРИП.
После закрытия ИП необходимо сохранить налоговые, кадровые, банковские и первичные документы.
Срок хранения зависит от вида документа, поэтому уничтожать архив сразу после прекращения деятельности нельзя.

Добровольная ликвидация ООО значительно сложнее закрытия ИП и включает несколько обязательных этапов.
Участникам компании необходимо:

1. Принять решение о ликвидации.
2. Назначить ликвидатора или ликвидационную комиссию.
3. В течение трех рабочих дней направить в налоговую уведомление по форме Р15016.
4. Опубликовать сведения о ликвидации в журнале «Вестник государственной регистрации».
5. Разместить сообщение в Едином федеральном реестре сведений о фактах деятельности юридических лиц.
6. Письменно уведомить кредиторов.
7. После окончания срока предъявления требований составить промежуточный ликвидационный баланс.
8. Рассчитаться с работниками, бюджетом и другими кредиторами.
9. Распределить оставшееся имущество между участниками.
10. Составить окончательный ликвидационный баланс.
11. Подать в налоговую форму Р15016 в связи с завершением ликвидации вместе с ликвидационным балансом.

После внесения соответствующей записи в ЕГРЮЛ организация считается ликвидированной.
Кредиторам предоставляется не менее двух месяцев с момента публикации сообщения для предъявления требований.
Срок добровольной ликвидации, установленный участниками, не может превышать одного года. Если завершить процедуру за это время не удалось, суд может продлить срок, но не более чем на шесть месяцев.

С 1 июля 2023 года субъекты малого и среднего предпринимательства могут прекратить деятельность без прохождения полной процедуры добровольной ликвидации.
При упрощенном порядке не требуется:

• назначать ликвидатора;
• составлять промежуточный ликвидационный баланс;
• составлять окончательный ликвидационный баланс;
• самостоятельно публиковать сообщение в «Вестнике государственной регистрации».

Участники подают одно заявление по форме Р19001. Вся процедура обычно занимает около трех с половиной месяцев.

Для применения упрощенной процедуры компания должна одновременно соответствовать всем установленным требованиям:

• быть включена в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства;
• не являться плательщиком НДС либо иметь освобождение от его исчисления и уплаты;
• не иметь задолженности по налогам, сборам и страховым взносам;
• не иметь незавершенных расчетов с кредиторами;
• не иметь в собственности недвижимости и транспортных средств;
• не иметь записей о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ;
• не находиться в процессе реорганизации, ликвидации или банкротства;
• не находиться в процессе исключения из ЕГРЮЛ по другому основанию;
• не иметь ограничений, препятствующих исключению из ЕГРЮЛ;
• получить согласие всех участников на прекращение деятельности.

Эти условия должны выполняться не только на дату подачи заявления, но и на дату фактического исключения компании из ЕГРЮЛ.
Само по себе применение общей системы налогообложения не исключает возможность упрощенного закрытия. Значение имеет то, является ли организация плательщиком НДС или имеет освобождение от его исчисления и уплаты.

Сначала участники единогласно принимают решение о прекращении деятельности.
После этого все участники подписывают заявление по форме Р19001.
Заявление можно направить:

• в электронном виде через сервис ФНС, подписав электронной подписью каждого участника, в том числе с использованием приложения «Госключ»;
• на бумаге, нотариально удостоверив подписи заявителей.

Если компания соответствует установленным требованиям, налоговая инспекция вносит в ЕГРЮЛ запись о предстоящем исключении и самостоятельно публикует соответствующее сообщение.
У кредиторов и других заинтересованных лиц есть три месяца для направления мотивированных возражений.
Если возражения не поступили и компания продолжает соответствовать всем условиям, ее исключают из ЕГРЮЛ.

Чаще всего причиной отказа становятся обстоятельства, которые можно было обнаружить еще до подачи заявления:

• на едином налоговом счете осталась задолженность;
• не завершены расчеты с работниками или контрагентами;
• не сдана обязательная отчетность;
• на компании числится автомобиль или недвижимость;
• в ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности адреса, директора или участников;
• организация является плательщиком НДС и не имеет освобождения;
• заявление подписали не все участники;
• кредитор направил обоснованное возражение;
• в отношении компании ведется судебное или исполнительное производство, препятствующее закрытию.

Поэтому перед подачей формы Р19001 целесообразно провести предварительную проверку компании.

Иногда собственник перестает проводить операции по счету и считает, что компания постепенно «закроется сама». Но пока ООО официально не исключено из ЕГРЮЛ, обязанности организации сохраняются.
С 26 июня 2026 года за несвоевременную подачу нулевой налоговой декларации или нулевого расчета по страховым взносам штраф по пункту 1 статьи 119 НК РФ не начисляется.
Однако обязанность представить такую отчетность сохраняется.
Кроме того, отмена штрафа не распространяется на декларации и расчеты, в которых отражена сумма налога или страховых взносов к уплате. Ответственность за другие виды отчетности также продолжает действовать.
Например, за непредставление обязательных статистических данных должностное лицо могут оштрафовать на сумму от 10 000 до 20 000 рублей, а организацию — от 20 000 до 70 000 рублей.

При повторном нарушении штраф составляет:

• от 30 000 до 50 000 рублей для должностного лица;
• от 100 000 до 150 000 рублей для организации.

Кроме того, пока ООО официально существует:

• продолжают начисляться страховые взносы за руководителя;
• необходимо контролировать единый налоговый счет;
• нужно отвечать на требования государственных органов;
• могут сохраняться расходы на банковское обслуживание, электронную подпись и бухгалтерское сопровождение;
• необходимо следить за достоверностью сведений в ЕГРЮЛ;
• могут возникать претензии кредиторов и другие обязательства.

Некоторые собственники рассчитывают, что налоговая инспекция самостоятельно исключит недействующую компанию из ЕГРЮЛ.
Но административное исключение не равно добровольному закрытию. При наличии предусмотренных законом обстоятельств оно может повлечь ограничения для руководителя и участников компании.
Упрощенное добровольное прекращение деятельности субъекта МСП, напротив, не влечет трехлетних ограничений на участие в других компаниях и руководство ими, которые могут возникать при исключении организации налоговой инспекцией

На практике собственники чаще всего допускают следующие ошибки:

• подают заявление, не проверив состояние единого налогового счета;
• закрывают ИП, но забывают сдать заключительную декларацию;
• не уплачивают страховые взносы после закрытия ИП;
• не завершают расчеты с работниками и контрагентами;
• не проверяют, числится ли за компанией имущество;
• не снимают с учета онлайн-кассу;
• не закрывают связанные с деятельностью договоры;
• выводят деньги и имущество без учета налоговых последствий;
• уничтожают бухгалтерские и кадровые документы сразу после закрытия;
• перестают сдавать отчетность, хотя ООО еще не исключено из ЕГРЮЛ;
• пытаются использовать упрощенную процедуру, не проверив соответствие всем условиям.

Даже небольшая задолженность или техническая ошибка в ЕГРЮЛ может привести к отказу и потере нескольких месяцев.

Перед закрытием ООО или ИП рекомендуем:

• получить сведения о состоянии единого налогового счета;
• проверить, сдана ли вся обязательная отчетность;
• провести сверку с покупателями и поставщиками;
• завершить расчеты с работниками;
• проверить онлайн-кассу;
• проверить банковские счета и действующие договоры;
• проверить сведения в ЕГРЮЛ или ЕГРИП;
• установить наличие недвижимости, транспорта и другого имущества;
• проверить судебные дела и исполнительные производства;
• определить порядок распределения денег и имущества;
• подготовить документы к архивному хранению.

После такой проверки станет понятно, можно ли закрыть ООО в упрощенном порядке или потребуется стандартная добровольная ликвидация.

Если у ИП нет работников, долгов, имущества и сложных расчетов, оформить прекращение деятельности обычно можно самостоятельно через электронный сервис ФНС.
С ООО ситуация сложнее. Особенно внимательно необходимо действовать, если у компании есть:

• задолженность перед бюджетом или контрагентами;
• сотрудники;
• имущество;
• остатки денег на банковских счетах;
• займы с участниками;
• судебные споры;
• незавершенные договоры;
• ошибки в бухгалтерском или налоговом учете.

В таких случаях ошибки могут привести к отказу налоговой инспекции, необходимости повторно проходить процедуру и претензиям со стороны кредиторов.

Закрыть ИП можно достаточно быстро, но после внесения записи в ЕГРИП у предпринимателя сохраняются обязанности по сдаче заключительной отчетности и уплате налогов и страховых взносов.
Стандартная ликвидация ООО состоит из нескольких этапов и может занять несколько месяцев.
Для многих компаний, включенных в реестр субъектов МСП, доступно упрощенное прекращение деятельности по одному заявлению.
Перед закрытием бизнеса важно проверить отчетность, задолженность, имущество, расчеты с работниками и контрагентами, а также сведения в государственных реестрах.
Предварительная проверка обычно занимает значительно меньше времени и денег, чем устранение ошибок после отказа налоговой инспекции.

Специалисты AuditKey помогут проверить состояние учета, задолженность, отчетность и возможность применения упрощенного порядка. По результатам проверки мы составим понятный план действий и сопроводим процедуру закрытия бизнеса.