Наш сайт использует файлы cookies. Подробнее
Оставить заявку
Рассчитать стоимость
Калькулятор
Написать в Телеграм
 Написать в Макс
 Написать на почту
Обновлено 13.08.2026

Отсрочка и рассрочка по налогам в 2026: пошаговый алгоритм и полный чек‑лист документов для бизнеса

  • Ольга Безина
    Автор
    • Основатель и руководитель бухгалтерского агентства АудитКей
    • В должности главного бухгалтера с 2007 года
    • Аттестат ИПБ России №382035 «Главный бухгалтер - Эксперт в области налогового учёта и налоговой отчётности»
Подробнее об авторе
Подробнее об авторе
Если вам нужна отсрочка или рассрочка по налогам, значит, кассовый разрыв уже давит. Спешить нельзя - ошибка в заявлении стоит 30 дней ожидания, а счет может заблокировать раньше. Вот чек-лист, чтобы подготовить документы правильно и не упустить критичное.

Отсрочка или рассрочка: в чём разница и что выбрать бизнесу


Что нужно знать

Отсрочка

Рассрочка

Суть

Вы платите всю сумму позже одной выплатой

Вы платите частями по графику

Максимальный срок

До 1 года

До 3 лет

Когда это помогает

Денежное поступление точно ожидается к конкретной дате

Платить несколько месяцев надежнее, чем одну крупную сумму

Проценты

Начисляются, обычно ½ ключевой ставки

Начисляются, исключение - если причина стихийное бедствие

Ключевые документы

Заявление + обоснование + обеспечение

Заявление + обоснование + график платежей + обеспечение

Главный риск

В конце срока один крупный платёж. Убедитесь, компания потянет

Нужно строго соблюдать график. Нарушение - ФНС отменит рассрочку и начислит пени на остаток

Отсрочка - вы оплачиваете всю сумму разом, но позже. Максимум - на год.
Рассрочка - вы платите частями по графику. Максимум - на три года.

Спросите себя: это временный кассовый разрыв или серьезная проблема?
  • Разрыв временный, денежные поступления точно будут к конкретной дате - отсрочка подойдет лучше.
  • Нагрузка высокая, платить несколько месяцев надежнее - рассрочка.
Проверьте расчеты:
  • При отсрочке в конце срока будет один крупный платёж. Убедитесь, что компания потянет.
  • При рассрочке платежи распределены, но график должен быть реалистичным, согласован с вашими поступлениями.
Почему это важно: неправильный выбор = отказ ФНС. Переделывать заявление - это еще 30 дней, а кассовый разрыв не ждёт.

Основания для отсрочки и рассрочки по НК РФ: кто имеет право и какие доказательства нужны

Государство не дает отсрочку просто так. Нужно одно из этих оснований:
  • Стихийное бедствие или авария - у вас произошел ущерб от пожара, наводнения, техкатастрофы.
  • Сезонный бизнес - доходы приходят только в определённое время года, например, туризм или сельское хозяйство.
  • Кассовый разрыв с угрозой банкротства - если вы заплатите сразу, компания может обанкротиться.
  • Задержка с государством - бюджет не перечислил деньги за госконтракт или государственный заказ.
  • Доначисления по проверке - налоговая проверила вас и доначислила налоги, которые вы не можете оплатить сразу.
Важно: "У нас просто нет денег" - это не основание. Нужна подтвержденная угроза остановки работы компании.

Сразу собирайте доказательства:
  • Для стихии: акты осмотра, справки от властей, фото повреждений.
  • Для сезонности: помесячные выписки из банка за 12 месяцев помесячно, договоры, данные выручки по месяцам.
  • Для кассового разрыва: расчеты ликвидности, список должников и кредиторов, прогноз поступлений.
  • Для задержки с госзаказом: контракты, письма заказчика, график платежей.
Почему начать собирать сейчас: если основание слабое, ФНС сразу отказывает. Переделывать заявление - это потеря времени.

Список документов в ФНС для получения налоговой отсрочки или рассрочки

  • Заявление по форме ФНС.
  • Баланс и отчет о финансовых результатах за последний отчетный период.
  • Справка о движении денежных средств - по какому счету, сколько денег приходило и уходило.
  • Справки из банков: остатки денег на всех счётах + выписка о том, нет ли неоплаченных счетов.
  • Доказательства основания - акты, договоры, прогнозы.
  • Обязательное обеспечение задолженности. Это очень важно - ФНС не даст отсрочку / рассрочку без него
  • Для рассрочки - график платежей, в каких суммах и когда вы будете платить.
Почему полный пакет это критично?
Если чего-то не хватает, ФНС просто отказывает, не спрашивая. Вы теряете время и счёт можгут заблокировать раньше, чем вы переделаете документы.

Виды обеспечения по налоговой отсрочке и рассрочке

Обеспечение - это то, чем вы "ручаетесь" перед государством. ФНС не предоставит отсрочку или рассрочку без него. Это может быть:

Банковская гарантия

Банковская гарантия должна быть выдана банком из официального перечня Минфина РФ. Уточните этот перечень заранее - не каждый банк подходит. Банковская гарантия - самый надёжный, но дорогой вариант.

Залог

Если залог - правильно описать имущество и его стоимость. Сейчас оценку производят независимые оценщики.

Поручительство

Если поручительство - нужны будут документы поручителя.

Проценты по отсрочке и рассрочке

Государство не дарит вам время просто так. За пользование отсрочкой / рассрочкой вы платите проценты. Обычно это половина ключевой ставки Банка России. В графике платежей для рассрочки должны быть учтены эти проценты. Иначе ФНС отклонит график как нереальный.

Исключение: если вы пострадали от стихийного бедствия или техкатастрофы, проценты не платятся.

Почему ФНС отказывает в отсрочке и рассрочке по налогам

Неполный пакет документов

Кажется, что всё собрали, но не собрали. ФНС не спросит и не скажет. Просто отказ. Двойная проверка обязательна.

некорректное обоснование

Обоснование звучит как декларация. Вы пишете "у нас кассовый разрыв", но без расчетов ликвидности, прогноза денежных потоков, списка должников. ФНС видит - это просто жалоба, а не обоснование. Нужны цифры, даты, договоры.

Нереалистичный график платежей

Платежи по графику должны совпадать с поступлениями денег на счёт. Если вы обещаете платить по 100 000 в месяц, а выручка - 50 000, это не сработает. ФНС видит - компания не потянет график и откажет.

опоздание с подачей заявления

Вы опоздали с подачей. Заявление нужно подать ДО того, как выставится требование или заблокируется счёт. Идеально - за неделю-две, когда счёт ещё «живой». Если требование уже выставлено - ситуация усложнится, но всё ещё возможно.

Ошибки в реквизитах

Неправильные коды, суммы, даты = дополнительные запросы и задержки..

Заявление в ФНС на налоговую отсрочку и рассрочку: как и куда подавать, сроки рассмотрения

Куда подавать заявление

  • Если сумма не больше 50 млн рублей - в налоговую инспекцию вашего региона (УФНС).
  • Если сумма больше 50 млн рублей или вы уже подавали заявление в этом году - в Межрегиональную инспекцию ФНС по управлению долгом, она всегда в Москве.

Как подавать заявление

  • Через личный кабинет ФНС. Это самый быстрый и надежный способ.
  • По телекоммуникационным каналам через оператора ЭДО.
  • Лично принести в налоговую.

Сроки рассмотрения заявления

ФНС рассматривает заявление до 10 рабочих дней с момента получения полного пакета документов. Однако срок рассмотрения заявления может быть приостановлен ФНС при необходимости запроса дополнительных сведений, но не более чем на 20 календарных дней.

Контроль на этапе рассмотрения: Отслеживайте уведомления в личном кабинете, налоговая может попросить дополнительные документы или уточнения. Будьте готовы ответить за 3-5 дней. Промедление = потеря времени.

Итоговый чек-лист перед подачей заявления на отсрочку и рассрочку по налогам

Перед тем как подавать заявление, пройдите по этому списку:
Если все пункты отмечены - можно подавать. Если нет - доделайте, пока не поздно.

Что делать, если отказали в отсрочке и рассрочке, план Б

Отказ по формальным причинам

Если отказали из-за формальных причин, например, неполный пакет, ошибки в реквизитах,
устраните ошибки и подайте заново. Да, ещё дополнительное время ожидания, но это работает

Отказ по существу

Если отказали по существу - основание слабое или обоснование не убедило:
  • Оцените, может ли налоговый консультант помочь.
  • Рассмотрите другие варианты: реструктуризация задолженности, инвестиционный налоговый кредит, если подходит.

План на случай отказа или изменения ситуации

  • Продумайте альтернативу ещё до подачи заявления: есть ли возможность занять у банка, получить кредит, перераспределить бюджет?
  • Если счёт уже заблокирован - спросите у налоговой об отсрочке блокировки. Такая возможность есть, пока рассматривается заявление.
Почему это важно: отсрочка или рассрочка не гарантия. Если вы не готовы к отказу, потеряете время и окажетесь в еще более сложной ситуации.

Правовые основания предоставления отсрочки и рассрочки по уплате налогов и сборов

Порядок предоставления предоставления налоговыми органами отсрочки, рассрочки по уплате задолженности по налогам регулируется статьей 64 Налогвого кодека РФ и приказом Федеральной налоговой службы от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1134
Отсрочка или рассрочка - это не подарок и не одолжение, а право, закреплённое в Налоговом кодексе. Вы имеете его, если соответствуете основаниям. Но ФНС не придёт к вам сама просить позвонить её в офис. Нужно самому подать заявление и подать его правильно.
Большая часть отказов происходит не потому что нет оснований, а потому что пакет документов собран неправильно или обоснование выглядит как жалоба вместо расчетов. Поэтому главное - не спешить, собрать всё заранее, и только потом идти в налоговую.
Если вы в спешке или не уверены в своих расчетах, пригласите бухгалтера или налогового консультанта. 30% их гонорара стоят того, чтобы отсрочку/рассрочку дали с первого раза.


Нужна помощь? Если у вас возникли вопросы по подаче заявления или вы не знаете, какие документы собирать - свяжитесь с нами. AuditKey помогает собрать пакет и подать заявление так, чтобы оно не вернулось с отказом.
Статья была полезной?
Вам может быть интересно:
Выбор надежной компании для бухгалтерского обслуживания: пошаговый план
Узнайте, как грамотно выбрать подрядчика для бухгалтерских услуг: какие вопросы задать, на что обратить внимание, какие бывают частые ошибки при выборе и что обязательно внести в договор
Как проверить главного бухгалтера: чек-лист для собственника и руководителя
Проверьте бухгалтерию, пока проблемы не стали дорогими. Чек-лист для собственника: налоги, ЕНС, отчетность, зарплата. Независимый аудит учета от АудитКей. Получите план действий.
Закрытие ООО или ИП: пошаговое руководство
Как закрыть ООО или ИП: порядок ликвидации, упрощённое закрытие для МСП, документы, сроки, госпошлина. Типичные ошибки и чек-лист проверки перед подачей документов. Разбор от бухгалтерского агентства AuditKey.